第一章 单元测试

1、单选题：
以下有关内部控制的说法中不正确的是（ ）。
选项：
A:内部控制是一个动态的过程
B:内部控制管控的对象是影响企业目标实现的各种风险
C:内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性
D:内部控制是由一系列要素组成的完整框架
答案: 【内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性】

2、单选题：
下列关于企业内部控制的说法中正确的是（ ）。
选项：
A:内部控制是由经理层实施的一种风险管理框架
B:内部控制是一种牵制，以会计控制为主
C:内部控制是一种管理，是对风险的管理
D:内部控制是一种制度安排，是文字化的文件和流程
答案: 【内部控制是一种管理，是对风险的管理】

3、单选题：
关于内部控制的适应性原则，下列内容描述正确的是（ ）。
选项：
A:内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项
B:内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制
C:内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率
D:内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整
答案: 【内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整】

4、单选题：
下列（ ）项例证了内部控制的固有局限性。
选项：
A:公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册
B:保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
C:会计主管同时操作和记录现金存款
D:公司赊销商品却没有适当的信用批准
答案: 【保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库】

5、单选题：
最不可能被视为内部控制目标的是（ ）。
选项：
A:侦查管理人员的诈欺行为
B:保护资产安全
C:激励对管理政策的遵守
D:检查会计资料的正确性与可靠性
答案: 【侦查管理人员的诈欺行为】

6、多选题：
下列行为中，不符合内部控制要求的是（ ）。
选项：
A:未经开户行批准，坐支现金
B:支付款项所需印章由一人保管
C:未经审批付款
D:总账与日记账、明细账由不同会计人员登记
答案: 【未经开户行批准，坐支现金;
支付款项所需印章由一人保管;
未经审批付款】

7、多选题：
下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（ ）。
选项：
A:内部控制应由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任
B:企业应结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督等要素出发建立本单位的内部控制
C:内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略目标
D:企业应定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进
答案: 【内部控制应由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有责任;
企业应结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、内部监督等要素出发建立本单位的内部控制;
内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略目标;
企业应定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实可行措施予以改进】

8、多选题：
企业内部控制的主体包括（ ）。
选项：
A:其他员工
B:经理
C:财务人员
D:董事会
答案: 【其他员工;
经理;
财务人员;
董事会】

9、多选题：
内部控制的固有局限性主要表现为（ ）。
选项：
A:内部控制可能会由于误解、疏忽等多方面的原因失效
B:缺乏实现控制目标所必需的内部控制要素可能导致内部控制失效
C:两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效
D:经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效
答案: 【内部控制可能会由于误解、疏忽等多方面的原因失效;
两人或多个人的串通行为可能导致内部控制失效;
经理层凌驾于内部控制之上可能导致内部控制失效】

10、判断题：
内部控制是由企业董事会、监事会和经理层实施的、旨在实现控制目标的活动。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

11、判断题：
内部控制设计中，坚持不相容职务相分离可以杜绝员工舞弊或差错的发生。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

12、判断题：
内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等营利组织，不适用于非营利组织。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

13、判断题：
内部控制是一种全员控制，实施控制活动的主体包括董事会、管理层、大股东和一般员工等。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

14、判断题：
内部控制主要是对影响企业目标实现的各种风险进行管理和控制。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

第二章 单元测试

1、单选题：
企业人才的招募、培训及配置方针，主要反映于该企业的（ ）。
选项：
A:风险评估
B:控制活动
C:内部环境
D:信息和沟通
答案: 【内部环境】

2、单选题：
下列企业组织架构建设的陈述中，不应包含在内是（ ）。
选项：
A:足够的员工人数以执行公司各项功能
B:公司应有明确的组织架构及清楚的权责配置
C:员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现
D:对于各级管理人员，其权责关系明确规范
答案: 【员工优异的工作能力，并有优于公司期望的作业表现】

3、单选题：
一个企业内部成员共有的思想信仰、行为规范、价值取向、好恶情感及所追求的企业目标与利益，称为（ ）。
选项：
A:企业文化
B:企业战略
C:企业责任
D:企业法规
答案: 【企业文化】

4、单选题：
（ ）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权。
选项：
A:董事会
B:董事长
C:监事会
D:经理层
答案: 【董事会】

5、单选题：
下列关于某一大型制造公司组织结构的描述，在控制环节属于薄弱的是（ ）。
选项：
A:出纳向首席财务官汇报
B:首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁
C:董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成
D:IT 部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁
答案: 【董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益方构成】

6、多选题：
甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2024 年 5 月报经股东大会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不准确的有（ ）。
选项：
A:由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应按规定权限和程序调整发展战略
B:监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报告
C:企业应根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实
D:企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级
答案: 【监事会应加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应及时报告;
企业应重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级】

7、多选题：
下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ ）。
选项：
A:乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染
B:丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况
C:丁企业的企业文化是 “不惜一切代价做大市场”
D:甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款
答案: 【乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染;
丁企业的企业文化是 “不惜一切代价做大市场”;
甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了母公司发生的捐款】

8、多选题：
企业应制定（ ）等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。
选项：
A:权限指引
B:组织结构图
C:岗（职）位说明书
D:业务流程图
答案: 【权限指引;
组织结构图;
岗（职）位说明书;
业务流程图】

9、多选题：
企业梳理治理结构，应重点关注（ ）。治理结构存在问题的，应采取有效措施加以改进。
选项：
A:内部机构设置的有效性
B:董事会、监事会和经理层的运行效果
C:董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况
D:内部机构设置的合理性
答案: 【董事会、监事会和经理层的运行效果;
董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况】

10、多选题：
在上市公司治理实践中，董事会成员中的独立董事经常被视为重要的组成部分。保证独立董事能够行使监督职责的关键因素包括（ ）。
选项：
A:与其他上市公司不存在利益关系
B:不得在该上市公司获取与经营业绩相关的收入
C:具备财务背景和丰富的经验
D:不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务
答案: 【不得在该上市公司获取与经营业绩相关的收入;
不在该上市公司担任除独立董事之外的其他职务】

11、判断题：
重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】

12、判断题：
企业应贯彻预防为主的原则，采用多种形式增强员工安全意识，重视岗位培训，对于所有岗位都要实行资格认证制度。（ ）
选项：
A:错
B:对
答案: 【错】

13、判断题：
控股股东及其职能部门与上市公司及其职能部门之间是上下级关系，上市公司及其职能部门应接受控股股东及其职能部门的领导。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

14、判断题：
上市公司的监事可以由董事、经理和其他高级管理人员兼任。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【错】

15、判断题：
控制环境的好坏直接决定着企业控制活动能否实施或实施的效果，它既可增强也可削弱特定控制的有效性。（ ）
选项：
A:对
B:错
答案: 【对】