2024知到答案 中国税制（一）（上海立信会计金融学院） 最新智慧树满分章节测试答案

第二章 单元测试

1、单选题：
下列关于增值税征税范围的说法正确的有（ ）
选项：
A:提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
B:货物运输代理服务按照“物流辅助”缴纳增值税
C:水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，按照“交通运输业”缴纳增值税
D:纳税人在游览场所经营索道，按照“旅游服务”缴纳增值税
答案: 【提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税】

2、单选题：
下列增值税销售行为属于中国境内发生的是（ ）
选项：
A:境内不动产的销售方在境外
B:销售货物起运地或所在地在境外
C:加工劳务发生地在境外
D:建筑服务提供方在境外
答案: 【境内不动产的销售方在境外】

3、单选题：
纳税人外购货物发生下列情形，属于视同销售应缴纳增值税的是（ ）。
选项：
A:外购材料发生损坏
B:外购洗衣液发给职工
C:外购饮料用于集体福利
D:外购服装对外赠送
答案: 【外购服装对外赠送】

4、单选题：
一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除（ ）后的余额为销售额。
选项：
A:支付的水电费
B:收取仓储费
C:收取场租费
D:支付给承运方运费
答案: 【支付给承运方运费】

5、单选题：
某商场采取以旧换新方式销售金银首饰，增值税规定的计税销售额是（ ）。
选项：
A:重新确定销售额
B:以实际收取的价款
C:新金银首饰的销售额
D:旧金银首饰折价的价款
答案: 【以实际收取的价款】

6、单选题：
某家具商场，采取还本销售家具，增值税规定的计税销售额是（ ）。
选项：
A:不得从销售额中减除还本支出
B:延期确定销售额
C:从销售额中减除分次还本支出
D:从销售额中减除一次还本支出
答案: 【不得从销售额中减除还本支出】

7、单选题：
某水泥厂与钢铁厂采取以物易物方式销售，增值税规定的处理方式是（ ）。
选项：
A:双方都不做购销处理
B:双方都应作购销处理
C:钢铁厂作进项税额抵扣
D:水泥厂作销售处理
答案: 【双方都应作购销处理】

8、单选题：
3月某生产企业（一般纳税人）从农业生产者手中收购生牛乳100吨用于生产酸奶，收购发票上注明价款800 000元，本月无其他牛乳购进。已知3月生产销售巴酸奶90吨，酸奶单耗数量为1.12。3月收购生牛乳可抵扣进项税额是（ ）。
选项：
A:73 309.09
B:66 583.49
C:72 000.00
D:92 771.68
答案: 【92 771.68】

9、单选题：
某服装厂为一般纳税人，2021年3月将自产的服装作为福利发给本厂职工。该批产品制造成本共计10万元，成本利润率为10%，当月该批同类产品的不含税平均售价为15万元，发给职工的服装应纳增值税销项税额为（ ）万元。
选项：
A:0
B:1.43
C:1.30
D:1.95
答案: 【1.95】

10、单选题：
A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2015年自建的不动产出售，取得含税收入2600万元。该不动产位于B市，房产原值为1200万元，该企业选择简易计税方法计税，则该企业转让不动产应在B市预缴增值税（ ）万元。
选项：
A:66.67
B:35.78
C:123.81
D:23.85
答案: 【123.81】

11、单选题：
A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2018年购置的不动产出售，开具增值税专用发票，注明金额2385.32万元，税额为214.68万元。该不动产位于B市，购置时取得专用发票，注明金额为1081.08万元，税额为118.92万元。则该企业转让不动产应在B市预缴增值税（ ）万元。
选项：
A:66.67
B:62.11
C:35.90
D:35.78
答案: 【66.67】

12、单选题：
A市某生产企业为增值税一般纳税人，3月将2018年月购置的不动产出售，开具增值税专用发票，注明金额2385.32万元，税额为214.68万元。该不动产位于B市，购置时取得专用发票，注明金额为1081.08万元，税额为118.92万元。则该企业转让不动产应在A市补缴增值税（ ）万元。
选项：
A:214.68
B:0
C:95.76
D:148.01
答案: 【148.01】

13、多选题：
增值税一般纳税人不动产转让业务中，下列处理正确的有（ ）。
选项：
A:按照简易计税办法纳税，在不动产所在地按5%预缴增值税
B:按照一般计税办法纳税，在不动产所在地按3%预征率预缴增值税
C:转让2016年4月30日之后取得的不动产，按一般计税办法纳税
D:转让2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易办法计税
答案: 【按照简易计税办法纳税，在不动产所在地按5%预缴增值税;
转让2016年4月30日之后取得的不动产，按一般计税办法纳税;
转让2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易办法计税】

14、多选题：
下列各项中，关于增值税计税销售额的表述正确的有（ ）。
选项：
A:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案: 【贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额;
房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额;
金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额】

15、多选题：
下列关于增值税销售额的说法正确的是（ ）。
选项：
A:航空运输企业以向购买者收取的全部价款和价外费用为销售额，包括机场建设费
B:纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
C:纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额
D:纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额
答案: 【纳税人提供旅游服务，可以选择以全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额;
纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额;
纳税人提供劳务派遣服务，按照一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额】

16、多选题：
一般纳税人以下应税服务可以选择简易计税的有（ ）
选项：
A:为甲供工程提供的建筑服务
B:2021年取得的不动产对外经营租赁
C:仓储服务
D:人力资源外包服务
答案: 【为甲供工程提供的建筑服务;
仓储服务;
人力资源外包服务】

17、多选题：
一般纳税人一般计税方式下预缴增值税时，下列适用3%预征率的有（ ）。
选项：
A:房地产开发企业销售自行开发的房地产项目
B:不动产经营租赁
C:跨县（市、区）建筑服务
D:转让不动产
答案: 【房地产开发企业销售自行开发的房地产项目;
不动产经营租赁】

18、多选题：
下列单位和个人可以享受在中国购买货物和服务增值税退税政策的有（ ）
选项：
A:留学归国人员购买生活办公类货物与服务
B:外国驻华使领馆及其馆员购买生活办公类货物与服务
C:境外旅客在退税商店购买且符合退税条件的个人物品
D:境外旅客在退税商店购买的免税物品
答案: 【外国驻华使领馆及其馆员购买生活办公类货物与服务;
境外旅客在退税商店购买且符合退税条件的个人物品】

19、单选题：
下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（ ）。
选项：
A:非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B:扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C:固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D:进口货物，应当向报关地海关申报纳税
答案: 【扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款】

20、多选题：
下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。
选项：
A:销售免税货物或提供免征增值税的应税服务
B:批发企业销售服装
C:商业企业零售烟酒
D:将货物销售给消费者个人
答案: 【销售免税货物或提供免征增值税的应税服务;
商业企业零售烟酒;
将货物销售给消费者个人】